Doanh nghiệp thương mại Bình Minh, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Số dư đầu tháng của TK 156 như sau:
+ TK 1561: 500.000.000 đồng;
+ TK 1562: 8.000.000 đồng
Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1) Nhận được hàng và hóa đơn do Công ty Á Châu chuyển đến, trị giá trên
hóa đơn là 572.000.000 đồng, trong đó thuế GTGT là 52.000.000 đồng. Trị giá hàng
thực nhập là 500.000.000 đồng, số còn lại thiếu chưa rõ nguyên nhân. Chi phí vận
chuyển trả bằng tiền gửi ngân hàng 22.000.000 đồng, trong đó bao gồm 10% thuế
GTGT.
2) Xuất kho một lô hàng trị giá 350.000.000 đồng để gửi đi bán cho Công ty
Hải An. Sau đó đã nhận được chứng từ thanh toán của Công ty Hải An, tuy nhiên
công ty này chỉ chấp nhận mua một phần lô hàng trị giá 300.000.000 đồng, phần lô
hàng còn lại do không đảm bảo chất lượng nên Công ty Hải An nhận giữ hộ. Giá
bán chưa thuế GTGT của phần lô hàng mà khách hàng chấp nhận mua là
420.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.
3) Doanh nghiệp nhận được Giấy báo Có của ngân hàng về khoản tiền mà
Công ty Hải An thanh toán cho lô hàng đã mua ở nghiệp vụ 2 sau khi trừ chiết khấu
thanh toán mà khách hàng được hưởng là 1% trên tổng giá trị thanh toán.
4) Xuất bán trả góp một lô hàng cho Công ty Hồng Ân có giá xuất kho360.000.000 đồng, giá bán chưa thuế là 600.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, thời
gian góp 6 tháng, lãi trả góp 1%/tháng trên tổng nợ phải trả. Sau đó doanh nghiệp đã
thu nợ tháng đầu tiên bằng tiền gởi ngân hàng đồng thời kết chuyển lãi trả góp tháng
đầu tiên.
5) Mua một lô hàng của Công ty Tân Tiến, theo hóa đơn GTGT giá mua chưa
thuế là 400.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán, lô hàng mua
được xử lý như sau: - Bán giao tay ba cho Công ty Toàn Thắng 1/2 lô hàng theo tổng giá thanh toán 264.000.000 đồng bao gồm 10% thuế GTGT. Khách hàng đã trả bằng tiền mặt
100.000.000 đồng, số còn lại cho khách hàng nợ. - Gởi cho đại lý Như Ngọc số hàng còn lại, giá bán chưa thuế 245.000.000
đồng, hoa hồng đại lý 4% trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT hoa hồng 10%.
6) Nhận được chứng từ ngân hàng đại lý Như Ngọc thanh toán tiền hàng cho
số hàng gởi bán sau khi trừ khoản hoa hồng được hưởng (bao gồm thuế GTGT). 7) Phân bổ chi phí mua hàng cho hàng bán ra trong kỳ tính theo tỷ lệ với trị
giá mua của hàng đã bán và hàng hiện còn cuối kỳ.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trê